Часто наши клиенты задают вопрос про НДС в наших логистических расчетах.
Очевидно, что до пересечения границы РФ оплаты транспортных услуг идут без НДС, далее НДС начисляется и уплачивается в ФТС для таможенного оформления груза.
Кроме этого, в нынешней практике большинство грузов следует до пункта назначения в режиме таможенного груза также по ставке НДС 0. Об этом говорят нововведения в налоговом кодексе п. 2.1 ст 164.
Другими словами, счета за ж/д и авто тариф уже растаможенного груза чаще всего выставляются также без НДС. Данная практика является общепринятой на сегодняшний день в нашей компании. При запросе клиента, данные тарифы могут быть изменены на тарифы с НДС.
В июне/июле 2024 года возникла чехарда. Появилась информации о том, что данное правило отменено. И некоторые перевозчики и экспедиторы стали выставлять счета за транспорт по территории РФ с НДС 20%.
04.07.2024 Минфин опубликовал два разъяснения к новым правилам налогообложения международных перевозок.
Минфин считает, что на услуги перевозки международных грузов по ж/д внутри России должна применяться ставка НДС 0%. Это касается и вывоза грузов из морских портов, и прямого ж/д.
Во втором письме Минфин сообщил, что ставку НДС 0% можно применять в мультимодальных перевозках международных грузов, если перевозчик или экспедитор:
осуществляют перевозку, в которой пункт отправления или пункт назначения товаров расположен за пределами территории России; указан в транспортных, товаросопроводительных и иных документах, подтверждающих вывоз/ввоз товаров за пределами территории России.
Другими словами, груз, который следует до получателя в режиме таможенного груза по одной международной транспортной накладной прежнему можно выставлять по ставке НДС ноль.
Ссылки на официальные документы:
Применение ставки НДС 0% к международным перевозкам — письмо Минфина от 25.06.2024 № 03-07-08/59144
Увеличение ставки НДС для перевозчиков и экспедиторов международных грузов по России — ФЗ от 22.04.2024 № 92
Условия применения ставки 0% по НДС
- Международная перевозка: пункт отправления и пункт назначения находятся на территориях разных государств (включая транзит через РФ);
- Услуга оказана российской компанией: перевозчик — резидент РФ, зарегистрированный как плательщик НДС;
- Документальное подтверждение: в течение 180 дней с даты помещения товара под таможенные процедуры необходимо собрать пакет документов;
- Корректное оформление: в договоре, счёте и УПД должна быть указана ставка НДС 0% со ссылкой на пп. 2.1 п. 1 ст. 164 НК РФ;
Свяжитесь с нами напрямую, чтобы получить профессиональную консультацию: страница контактов
Частые вопросы
Обязательно ли применять ставку 0% или можно 22%?
Применение 0% — это право, а не обязанность. Вы можете выбрать ставку 22%, если не готовы собирать пакет документов. Однако это увеличит стоимость услуги для клиента-импортера, который не сможет принять «входной» НДС к вычету при экспорте.
Может ли часть международной перевозки быть выставлена с НДС 0%, а часть с НДС 22%.
Да, это если в ходе международной перевозки, менялся перевозчик и транспортные документы, уже растаможенного груза, например, на Ж/Д станции, во время организации авто вывоза до склада получателя, то последняя часть (в нашем примере авто вывоз), может быть выставлен НДС по ставке 22%, так как формально международная перевозка считается завершенной и началась другая перевозка внутрироссийская.
Можно ли подтвердить 0% НДС, если груз шёл транзитом через третью страну?
Да, транзит через территорию третьих стран не лишает права на ставку 0%, если пункт отправления и пункт назначения находятся в разных государствах. Важно, чтобы в транспортных документах был отражён весь маршрут и имелись отметки о пересечении границ.
Нужен расчёт по вашему грузу?
Пришлите объём, вес и город назначения — вернёмся со ставкой и сроком.